全面解析累计预扣法、专项附加扣除上调标准及年终奖计税优惠延续政策，助您精准计算每月到手收入。
💡 专家提示： 10月份是全年个税计算的第四季度的开始，随着累计收入的增加，部分纳税人可能进入更高税率档位，导致10月及之后月份个税有所增加，这是正常现象。
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
10月份数据：工资1.5万元，社保公积金个人部分1500元，专项附加扣除（租房+老人）2500元。
10月计算过程：
2023年8月，国务院常务会议决定提高“一老一小”专项附加扣除标准，该政策在2024年10月1日依然有效执行。以下是具体调整内容：
新标准：2000元/月/孩
旧标准：1000元/月/孩
每人每月扣除标准增加1000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。
新标准：2000元/月/孩
旧标准：1000元/月/孩
每个子女每月扣除标准增加1000元。扣除方式同婴幼儿照护。
新标准：3000元/月
旧标准：2000元/月
独生子女每月扣除3000元；非独生子女分摊每月3000元，但每人分摊不得超过1500元。
根据《财政部 税务总局关于延续全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号），全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。
10月1日纳税关注点：
2023年度个税汇算清缴已于2024年6月30日结束。10月1日纳税人在规划后续月份个税时，可参考以下经验：
多地公布2024年度社保缴费基数上下限，10月工资开始按新基数扣缴社保。
继续执行提高“一老一小”专项附加扣除标准政策。纳税人需关注累计收入跃升带来的税率跳档。
全年一次性奖金单独计税优惠政策截止日（若选择2024年单独计税，需在12月31日前发放并申报）。
2024年度个人所得税综合所得汇算清缴办理期。
除了核心的10月1日个税计算公式，纳税人往往对以下细节存在困惑，我们整理了深度解答：
这是“累计预扣法”的正常现象。随着月份推移，累计应纳税所得额增加，可能进入更高税率档位（如从3%跳至10%）。前低后高是全年预扣的正常曲线，年底汇算清缴多退少补。
可在“个人所得税”APP中随时修改。若已提交至单位，需联系单位财务在扣缴客户端同步更新。建议在10月核对次年扣除信息，避免影响后续月份计算。
自由职业者取得的劳务报酬、稿酬等，由支付方预扣预缴。年终需自行办理综合所得汇算清缴。建议保留好相关收入凭证，合理扣除成本费用。
可以。住房公积金属于“专项扣除”，在计算应纳税所得额时全额扣除。但需注意，超过当地规定比例（通常为12%）的部分需并入工资计税。
A: 没有变化。个税起征点（减除费用标准）依然是每月5000元（每年6万元）。10月1日执行的是累计预扣法，起征点每月固定扣除。
A: 若信息无变化，系统默认延续；若有变化（如子女升学、老人年满60岁等），需在“个人所得税”APP中更新。建议每年12月核对次年信息。
A: 需具体计算。通常，年收入较低（未达3.6万税率档）或较高（超过96万税率档）的人群，单独计税更划算。中等收入群体需通过个税APP试算对比。
A: 离职当月，单位仍按累计预扣法计算个税。若全年累计收入未超过6万元，可能无需缴税；若已预缴，可在次年汇算清缴时申请退税。
A: 大病医疗支出只能在年度汇算清缴时申报扣除，不能在月度预扣预缴时扣除。需保留好医院收费票据。
10月是全年个税计算的承上启下月份。建议纳税人：
1. 核对专项附加扣除信息是否准确；
2. 关注社保基数调整对到手工资的影响；
3. 若预计年底有年终奖，提前规划计税方式；
4. 保留好大病医疗、继续教育等年度扣除凭证。
2024年社保缴费基数上下限调整
各地通常在每年年中（7月）调整社保缴费基数上下限。10月1日处于调整后的执行期，需注意：